@article{Rocha_Freitas_Oliveira_Valdevino_2019, title={Hedge Accounting: aplicação dos métodos prospectivos de eficácia nas instituições financeiras bancárias da B3}, volume={25}, url={https://ojs.unifor.br/rca/article/view/7933}, DOI={10.5020/2318-0722.2019.7933}, abstractNote={As normas contábeis que regulamentam a comprovação da eficácia do hegde estabelecem dois métodos de verificação, denominados de métodos prospectivos e retrospectivos. E é sobre aqueles que este estudo se dedicou. Diante disso, o objetivo geral desse trabalho foi verificar as diferenças entre a aplicação dos métodos prospectivos na mensuração da eficácia dos objetos de hedge das instituições bancárias listadas na BM&FBovespa. A metodologia utilizada baseou-se em uma pesquisa documental, descritiva, qualitativa e quantitativa, que utilizou os métodos dollar offset e regressão linear como instrumento de análise para avaliar a eficácia dos hedges durante o período analisado. A população é compreendida por 24 instituições do segmento financeiro e outros listadas no site da BM&FBOVESPA. À luz da análise efetuada, observou-se uma uniformidade de valores eficazes na aplicação do método de regressão, representando assim uma tática favorável para as organizações. No que diz respeito ao dollar offset, seu emprego mostra-se de forma negativa, em que os índices obtidos não estão dentro do indicado.}, number={3}, journal={Revista Ciências Administrativas}, author={Rocha, Erika Maia da and Freitas, Jéssica Shanja Silva and Oliveira, Francisco Ícaro Silvério de and Valdevino, Rosângela Queiroz Souza}, year={2019}, month={dez.} }